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关于上海市2019年财产行为税调整政策的解读
发布时间:2019-08-07 发布者:admin
摘要:《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第5号

国家政策依据:

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第5号

地方政策依据:

沪府规【2019】4号   沪府规【2019】5号  

沪府规【2019】6号   沪府规【2019】10号      


内容解读:

财产行为税——车船税


自2019年1月1日起,全面调整本市车船税的税率水平,将所有车辆的税额标准降低至法定税率最低水平。

常见问题:

1、纳税人纳税2019年及以后年度的车船税均适用调整后的税额标准,但纳税人补缴2018年及以前年度车船税仍按元税额标准纳税。

2、对已按元税额标准缴纳2019年度车船税的:

(一)由保险公司代收代缴车船税的纳税人,可以选择以多缴的2019年度车船税税款抵减下一年度部分车船税应纳税额,也可以选择申请退还多交税款。

(二)在税务部门办税服务厅直接缴纳车船税的情形。自市政府文件发布次日起,向征收车船税的税务部门办税服务厅申请退还多缴税款。对在办税服务厅申请退税的须提供:退税申请、完税凭证、纳税人身份证明、行驶证以及银行卡号。如果委托他人办理退税的,还须提供受托人的身份证明。


财产行为税——房产税

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》等的规定,自2019年1月1日起,本市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人,房产原值减除比例调整为百分之三十。

房产税  房产原值新减除比例  房产原值老减除比例  税率
从价计征  30% 20%  1.20%
从租计征
  12%


财产行为税——城镇土地使用税

此次本市城镇土地使用税税额降幅为50%,原五级、六级区域合并,进一步降低企业用地成本。申报办理时间为每年5月31日和11月30日前,与本市房产税纳税期限保持一致。

土地等级  新税额标准(元)  老税额标准(元)  减税额(元)
一级 15   30  15
二级  10 20   10
三级  12  6
四级  3  3
五级  1.5 3 1.5
六级 1.5   -


财产行为税——教育费附加、地方教育附加

根据财税【2016】12号文,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的纳税义务人免征。(自2016年2月1日起执行)


财产行为税——增值税小规模纳税人享受

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度(根据沪府规【2019】10号,减按50%)内减征资源税、城市建设维护税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市建设维护税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

上述小规模纳税人不包含自然人。


财产行为税——报表调整

纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料。纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。


财产行为税——纳税时间

缴纳资源税、城市建设维护税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记的,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠。



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